ΜΟΙΡΑΣΟΥ ΤΟ ΑΡΘΡΟ:

Χύμα η ΠΑΕ ΑΕΚ

Μια σημαντική διαπίστωση των ορκωτών λογιστών

Νέα Στοιχηματική
Μοναδικές Προσφορές* Γνωριμίας ELA όπως είσαι
*Ισχύουν όροι & προϋποθέσεις

Ένα από τα σημαντικότερα όσο και ανησυχητικά στοιχεία που προκύπτουν από τον έλεγχο είναι πως η ΠΑΕ ΑΕΚ λειτουργούσε κατά κάποιο τρόπο «μπακαλίστικα». Συγκεκριμένα στο κείμενο αναφέρεται ότι δεν τηρούντο εσωτερικές διαδικασίες, δεν υπήρχε ένα συγκριμένο σύστημα έγκρισης για σύναψη επαγγελματικών συμβολαίων και δεν εφαρμοζόταν εσωτερικός έλεγχος. Το πόρισμα μιλάει για ομαδοποίηση συναλλαγών και γενικότερα μια «χύμα» κατάσταση στην ΠΑΕ που δεν είναι λογικό να υπάρχει σε μια σοβαρή εταιρεία.

Συγκεκριμένα το κείμενο του διαχειριστικού αναφέρει για το θέμα: «Επιπρόσθετα από τον έλεγχό µας διαπιστώθηκε ότι δεν τηρούντο εσωτερικές διαδικασίες µε τις οποίες θα διασφαλίζονταν ότι οι επιταγές έκδοσης της ΑΕΚ ΠΑΕ υπογράφονται από πρόσωπα τα οποία είναι εξουσιοδοτηµένα από τα πρακτικά των ∆ιοικητικών Συµβουλίων να δεσµεύουν για συγκεκριµένες συναλλαγές και ποσά την εταιρεία. Συγκεκριµένα από το δείγµα του ελέγχου µας προέκυψε ότι οι επιταγές δεν συνοδεύονταν από ενυπόγραφες εντολές των νόµιµα εξουσιοδοτηµένων εκπροσώπων µε συνέπεια να µην είµαστε σε θέση να βεβαιώσουµε την ορθή εκπροσώπηση της ΑΕΚ ΠΑΕ στο σύνολο των συναλλαγών της µε τρίτους.

ΑΕΚ ΠΑΕ- Παρατηρήσεις ∆ιαχειριστικού Ελέγχου Χρήσεων 30/06/2005 - 30/06/2009 12

1.5 Τηρούµενες ∆ιαδικασίες

Η ΑΕΚ ΠΑΕ κατά την περίοδο του ελέγχου δεν εφάρµοζε καταγεγραµµένο σύστηµα διαδικασιών εσωτερικού ελέγχου το οποίο να περιλάµβανε τις διαδικασίες έγκρισης για την σύναψη επαγγελµατικών συµβολαίων και κανονισµού προµηθειών στον οποίο να καθορίζεται η διαδικασία απόκτησης παγίων στοιχείων, οι εγκρίσεις των δαπανών και η εξόφληση των αντίστοιχων υποχρεώσεων. Από τις διενεργηθείσες προφορικές συνεντεύξεις µε τους υπευθύνους της Οικονοµικής διεύθυνσης και των λοιπών τµηµάτων της ΑΕΚ ΠΑΕ καταγράψαµε και οµαδοποιήσαµε ανά βασική

κατηγορία συναλλαγών τις παρακάτω ελλείψεις:

1.5.1 Αµοιβές - Έξοδα Σύναψης Επαγγελµατικών Συµβολαίων

Η ∆ιοίκηση της εταιρείας δεν είχε εφαρµόσει σύστηµα εσωτερικών διαδικασιών για την σύναψη συµβολαίων µε ποδοσφαιριστές και προπονητές και δεν µας έχουν παραδοθεί εγκριτικές αποφάσεις του ∆ιοικητικού Συµβουλίου, εισηγήσεις τεχνικών διευθυντών, scouting team κλπ. Όλες οι τελικές αποφάσεις ήταν στην αποκλειστική αρµοδιότητα του εκάστοτε Προέδρου και ∆ιευθύνοντος Συµβούλου. ∆εν είµαστε σε θέση να γνωρίζουµε την διαδικασία µε την οποία στις υπό έλεγχο χρήσεις οι εκάστοτε Πρόεδροι και ∆ιευθύνοντες Σύµβουλοι της ΑΕΚ ΠΑΕ διαπραγµατευόταν µε τους ποδοσφαιριστές - προπονητές - εκπροσώπους τους και τις οµάδες καθώς και τον καθορισµό του τιµήµατος και της χρονικής διάρκειας των συµβολαίων.

1.5.2 Κανονισµός Προµηθειών

∆εν υπήρχε εγκεκριµένος κανονισµός για την ανάθεση προµηθειών - υπηρεσιών και τη σύναψη και εκτέλεση των σχετικών συµβάσεων. Για την σύναψη των συµβάσεων ανεξαρτήτως ποσού δεν διεξάγονταν µειοδοτικοί διαγωνισµοί και πραγµατοποιούταν απευθείας αναθέσεις µε συνέπεια να µην είµαστε σε θέση να επιβεβαιώσουµε ότι οι συναφθείσες συµβάσεις ήταν οι πλέον συµφέρουσες για την ΑΕΚ ΠΑΕ.

1.5.3 ∆ιασφαλίσεις Μηχανογραφικού Συστήµατος

Από τον έλεγχό µας διαπιστώθηκε ότι δεν υπήρχαν επίπεδα - δικλείδες ασφαλείας στην µηχανογραφική εφαρµογή µε την οποία καταγράφονται τα οικονοµικά δεδοµένα και όλοι οι χρήστες ανεξαρτήτου επιπέδου ευθύνης είχαν την πρόσβαση στα στοιχεία του µηχανογραφικού συστήµατος.

1.5.4 Αρχειοθέτηση - Φύλαξη Παραστατικών Συναλλαγών

Στη διάρκεια του ελέγχου µας διαπιστώθηκε ότι σε πληθώρα περιπτώσεων το σύστηµα της ορθής φύλαξης και αρχειοθέτησης των παραστατικών συναλλαγών παρουσίαζε σηµαντικές ελλείψεις. Ενδεικτικό παράδειγµα αποτελεί το γεγονός ότι η ∆ιοίκηση της εταιρείας δεν έχει διαφυλάξει το σύνολο των λογιστικών καρτελών του αναλυτικού καθολικού των χρήσεων λήξης 30.06.2005 και 30.06.2006 µε συνέπεια ο έλεγχός µας στις ανωτέρω χρήσεις να υπόκειται σε πληθώρα περιορισµών. Επίσης σε πληθώρα περιπτώσεων δεν µας παραδόθηκαν δικαιολογητικά πρωτογενών λογιστικών εγγραφών µε συνέπεια να µην είµαστε σε θέση να επιβεβαιώσουµε τις καταβολές δόσεων και λοιπών αµοιβών στους δικαιούχους ποδοσφαιριστές, προπονητές, managers και οµάδες».

Novibet ΕΠΑΘΑ με Super Προσφορά* Γνωριμίας* 21+ | ΑΡΜΟΔΙΟΣ ΡΥΘΜΙΣΤΗΣ: ΕΕΕΠ | ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΕΘΙΣΜΟΥ & ΑΠΩΛΕΙΑΣ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΣ | ΓΡΑΜΜΗ ΒΟΗΘΕΙΑΣ ΚΕΘΕΑ: 2109237777 | ΠΑΙΞΕ ΥΠΕΥΘΥΝΑ

SEAJETS Ταξιδεύουμε μαζί με το μεγαλύτερο στόλο ταχύπλοων παγκοσμίως σε 50 προορισμούς του Αιγαίου!

dhmhtrhs23 - 19/1/2011 12:30

mpakaliko?kalutera na eixame afentiko ton ziko apo thyn omwnhmh tainia para ton konto,are aekara alla oloi 8a logodothsete ston lao tis aekaras!

0 0